Planejamento patrimonial em tempos de reforma tributária: Como proteger seu legado

1. Introdução à importância do planejamento patrimonial e sucessório

O planejamento patrimonial e sucessório, mais do que uma ferramenta jurídica para a gestão de bens e direitos, é essencial para a organização eficiente da transferência de patrimônio, seja em vida ou post mortem. Sua importância vai além da conservação de ativos, englobando a manutenção da harmonia entre membros da família e a otimização fiscal dos herdeiros.

Com as mudanças impostas pela reforma tributária/23, o planejamento patrimonial e sucessório ganhou uma urgência renovada. As novas regras fiscais demandam uma antecipação nos arranjos patrimoniais para proteger os ativos e assegurar que sua transferência reflita a vontade do proprietário com a mínima fricção legal e tributária possível.

Assim, diante deste novo contexto tributário, o planejamento patrimonial e sucessório emerge como uma estratégia fundamental para aqueles que desejam proteger o seu legado e garantir uma transição mais econômica dele.

2. Desafios e soluções diante da reforma tributária

A reforma tributária/23 transformou significativamente o cenário fiscal no Brasil, impactando diretamente os planejamentos patrimoniais e sucessórios. Entre as mudanças mais significativas está a obrigatoriedade de utilização da alíquota progressiva, que obriga aos Estados adotarem faixas de cobrança a depender do patrimônio. Na prática, todos os Estados, em determinada faixa, terão que tributar os herdeiros na alíquota máxima.

Outro impacto negativo, que afeta diretamente a transmissão de bens e heranças, é o provável aumento do ITCMD. Atualmente a alíquota máxima está em 8%, mas tramita um projeto de resolução do Senado permitindo o aumento para 16%, o Confaz - Conselho Nacional de Política Fazendária quer que a alíquota fique em 20% e, agravando, o Governo sugeriu o aumento para 30%.

Além disso, a base de cálculo do imposto foi ampliada, o que implica uma incidência maior sobre diferentes tipos de patrimônios, incluindo aqueles anteriormente isentos ou com alíquotas reduzidas.

Este novo cenário fiscal impõe desafios que requerem estratégias bem definidas para garantir a proteção e a eficiência na transferência de patrimônios.

3. Estratégias de planejamento patrimonial

Com a reforma tributária alterando significativamente o cenário fiscal, principalmente com o aumento do ITCMD, os indivíduos e famílias precisam adaptar suas estratégias de planejamento patrimonial e sucessório para minimizar impactos fiscais e garantir uma transferência eficiente de seus legados. As estratégias a seguir são essenciais para enfrentar esses novos desafios:

• Utilização de Holdings Familiares: A criação de uma holding familiar continua sendo uma das estratégias mais eficazes para a gestão e planejamento sucessório do patrimônio. Uma holding permite a centralização do controle dos ativos e proporciona vantagens fiscais, como a possibilidade de otimização na tributação sobre rendimentos e ganhos de capital, e facilita a transferência de ações ou quotas da holding em vez de múltiplos bens imobiliários ou participações empresariais individuais. Isso simplifica o processo sucessório e reduz as cargas tributárias associadas à transferência direta de bens.
• Doações com reserva de usufruto: Uma estratégia pode ser a antecipação de doações ainda em vida com reserva de usufruto, mantendo os genitores com os benefícios dos bens de forma vitalícia. Transferir propriedade aos herdeiros ou beneficiários antes da implementação completa das novas alíquotas do ITCMD pode resultar em economias fiscais significativas.
• Elaboração de testamentos: A criação de testamentos bem estruturados é outra medida crucial. Estes documentos garantem que a vontade do doador seja respeitada e que os bens sejam distribuídos de maneira a minimizar as disputas familiares e os custos fiscais associados à transmissão desses bens.
• Seguros de vida como ferramenta de planejamento: O uso de seguros de vida pode ser uma estratégia eficaz para prover liquidez imediata para pagar dívidas, despesas de funeral, e impostos devidos após a morte, evitando a necessidade de venda apressada de ativos. Os benefícios do seguro de vida geralmente são isentos de imposto de renda para os beneficiários, representando uma maneira eficiente de transferir recursos financeiros.
• Planejamento tributário e jurídico integrado: Proporcionando uma visão holística do patrimônio, ajudando na elaboração de estratégias que considerem todas as implicações legais e fiscais.

A implementação de tais estratégias requer uma abordagem cuidadosa e personalizada, considerando as características únicas de cada patrimônio e as necessidades específicas de cada família.

Conclusão

Diante das profundas mudanças trazidas pela Reforma Tributária de 2023, a necessidade de um planejamento patrimonial e sucessório robusto e proativo nunca foi tão crítica. A implementação das novas alíquotas progressivas do ITCMD e a expansão da base de cálculo desse imposto demandam que famílias e empresários repensem e adaptem suas estratégias para proteger seus patrimônios e garantir uma transição de legado eficiente e econômica.

As estratégias como a utilização de holdings familiares, doações com reserva de usufruto, elaboração cuidadosa de testamentos, o uso inteligente de seguros de vida e a integração entre planejamento tributário e jurídico são mais do que medidas de proteção; são a base para uma transição suave que honra a intenção do patrimonialista enquanto minimiza o impacto fiscal para os beneficiários.

Portanto, nesse contexto de reformulação tributária, torna-se imperativo para os detentores de patrimônio atuar decisivamente e com conhecimento, assegurando que todas as medidas estejam alinhadas com os objetivos familiares e empresariais.

Em resumo, investir em um planejamento patrimonial e sucessório bem estruturado é investir na segurança futura da família e na preservação de seu legado, garantindo o pagamento de menos tributos.