Implantação das regras globais de tributação e seu impacto nos grupos multinacionais na América Latina

Pillar One: ISD - Impostos sobre Serviços Digitais e outras medidas semelhantes

No âmbito do primeiro pilar, a OCDE e o G20 estão trabalhando para lançar o projeto de disposições da CTM - Convenção Multilateral sobre Impostos sobre ISD - Serviços Digitais e Medidas Similares Relevantes. Isso tem por objetivo remover impostos sobre serviços digitais e medidas semelhantes, bem como evitar a introdução de tais medidas no futuro. O objetivo é estabilizar a arquitetura fiscal internacional.

Essa mudança é especialmente relevante para empresas multinacionais que operam na América Latina, pois afetará a tributação de suas receitas digitais. O impacto final dependerá de como os países da região se adaptarão a essas novas regras e da forma como implementarão o CTM.

Pillar Two: Imposto mínimo global

O segundo pilar, Pillar Two, tem por objetivo estabelecer um imposto mínimo global. As empresas multinacionais com receitas superiores a 750 milhões de euros devem pagar pelo menos uma taxa efetiva de 15% sobre os rendimentos em cada jurisdição em que operam. Isso busca evitar a erosão da base tributável e a transferência de lucros para jurisdições de baixa tributação.

Para as empresas multinacionais na América Latina, isso significa que devem avaliar como essas regras afetarão sua estrutura fiscal e como garantirão o cumprimento. Também é relevante observar que um primeiro pacote de orientações administrativas deve ser lançado em breve, em 2023, fornecendo mais detalhes sobre a implementação das regras.

Impacto na América Latina

O impacto dessas regras na América Latina é substancial. O painel "Impacto do Imposto Mínimo Global na América Latina", que será realizado durante o 75º Congresso da IFA em Cancún, será uma excelente oportunidade para discutir e compreender as implicações regionais. Está claro que os países da América Latina precisarão decidir se adotam as regras GloBE ou fazem modificações em sua legislação em resposta à adoção dessas regras em outros países.

Grupos de empresas multinacionais na região enfrentarão desafios específicos e precisarão se preparar para a aplicação das regras, lidando com questões relacionadas à tributação internacional.

Embora isso não seja um assunto da agenda brasileira atual - porque estamos envolvidos nesse momento em uma grande reforma tributária do consumo - aconselho você gravar essas informações porque elas irão formar a agenda tributária das próximas décadas no Brasil, América Latina e no mundo. São as Regras Globais de Tributação, que serão uma mudança significativa na forma como as empresas multinacionais são tributadas, o que terá um impacto direto nas suas operações.

Empresas e autoridades fiscais na região estarão atentas a essas mudanças buscando estratégias fiscais para garantir o cumprimento de um lado e otimizar suas operações de outro. A implementação dessas regras atende a um reclame global para que as empresas multinacionais paguem mais impostos nos locais onde elas atuam e não mais em suas sedes ou em paraísos fiscais.