Declaração de capitais brasileiros no exterior - Circular n° 3.278, de 23.2.2005

Declaração de capitais brasileiros no exterior - Circular n° 3.278, de 23.2.2005

Bruno Balduccini*

Marcos M.L. Jarne*

O Banco Central do Brasil ("Banco Central") emitiu em 23 de fevereiro de 2005 a Circular nº 3.278 ("Circular 3278/05") estabelecendo que as pessoas físicas ou jurídicas residentes, domiciliadas ou com sede no País devem informar ao Banco Central sobre os valores de qualquer natureza, os ativos em moeda e os bens e direitos detidos no exterior na data-base de 31 de dezembro de 2004. A declaração deve ser feita no período compreendido entre as 9 horas do dia 10 de março de 2005 e as 20 horas do dia 31 de maio de 2005, por meio de declaração disponível na página do Banco Central na internet (www.bcb.gov.br).

A declaração de capitais brasileiros no exterior existe desde o início do ano de 2002. A Circular 3278/05 não trouxe grandes inovações com relação à declaração dos anos anteriores. Em 2002, o valor limite dos ativos, bens e direitos que permitem a dispensa da declaração era de R$ 200.000,00. Em 2003, esse valor passou para R$ 300.000,00 e, em 2004, houve uma inovação, passando o valor limite a ser estabelecido em dólares norte-americanos (US$ 100,000.00), ou seu equivalente em outras moedas.

Conforme já determinado nas Circulares dos anos anteriores, as aplicações em Brazilian Depositary Receipts - BDRs devem ser prestadas pelas instituições depositárias, de forma totalizada por programa, e os Fundos de Investimento no Exterior - FIEXs (por meio de seus administradores) devem informar o total de suas aplicações, discriminando tipo e característica.

As modalidades de investimentos/capitais/ativos a serem informados também permaneceram inalteradas, a saber: (i) depósito no exterior; (ii) empréstimo em moeda; (iii) financiamento;¹ (iv) leasing e arrendamento financeiro; (v) investimento direto; (vi) investimento em portfólio; (vii) aplicação em derivativos financeiros; e (viii) outros investimentos, incluindo imóveis e outros bens. Da mesma forma como nas Circulares anteriores, as informações sobre cada modalidade podem ser agrupadas quando forem coincidentes o país, a moeda, o tipo e a característica do ativo.

Segundo o artigo 7º da Circular 3278/05, será considerada "não-fornecida" a declaração após as 20 horas de 29 de julho de 2005. Isso significa que na hipótese do declarante efetuar a declaração após 31 de maio de 2005, mas até 29 de julho de 2005, o mesmo estará sujeito à multa por atraso nas informações² e não por falta de fornecimento da informação.³

Os valores e critérios das multas para a não prestação das informações, as omissões ou fornecimento incorreto de informações ao Banco Central continuam estabelecidos na Resolução nº 2.911 do Conselho Monetário Nacional, de 30 de novembro de 2001 ("Resolução 2911/01").⁴

A Resolução 2911/01 ainda dispõe (i) sobre a forma de aplicação das multas acima referidas e como as pessoas penalizadas podem recorrer de tal decisão; e (ii) que o não pagamento da multa (assumindo que não haja contestação) na forma e prazo previstos acarretará a inscrição do devedor na Dívida Ativa do Banco Central.⁵
____________

¹Os itens (ii) e (iii) se referem a modalidades em que o residente no Brasil ou a empresa com sede no Brasil sejam credores.
²A multa por atraso nas informações é de R$ 50.000,00 ou 2% do valor da informação, prevalecendo o valor menor (artigo 2º, II da Resolução 2911/01).