Lucro Real - Procedimentos para Apuração

Objetivo

Proporcionar aos profissionais envolvidos com a matéria, quais os procedimentos para a apuração do Lucro Real e da base de cálculo da CSLL, bem como os cuidados a serem tomados na apuração da contribuição para o PIS-Pasep e Cofins não cumulativos.

Público Alvo

Contabilistas, analistas, assistentes, auxiliares contábeis e demais profissionais envolvidos com a matéria.

Programa

1 - Apuração pelo Lucro Real
- Empresas obrigadas
- Formas de recolhimento do IRPJ/CSLL
- Apuração do IRPJ e da CSLL estimada
- Prazo para recolhimento do IR/CSLL mensal estimado
- Opção da suspensão ou redução do IR/CSLL estimado
- Apuração do IRPJ e da CSLL Real
- Ajuste anual
- Quais as deduções permitidas
- Utilização do saldo negativo de CSLL/IRPJ (DCOMP)

2 - Mudanças trazidas pela Lei nº 12.973/14
- Revogação do RTT a partir de 01/01/2015
- Tratamento fiscal
- aos valores ajustados a valor presente
- as despesas pré-operacionais e industriais computadas no período de apuração
- na avaliação dos investimentos pela equivalência patrimonial
- da redução ao valor recuperável dos bens do ativo imobilizado e intangível
- aos bens adquiridos por meio de arrendamento mercantil
- encargos de depreciação
- Ajustes contábeis em subcontas na adoção inicial da Lei nº 12.973/14

3 - Escrituração eletrônica do LALUR (e-LALUR)
- instituição do e-LALUR
- ajustes que devem ser informados no e-LALUR
- prazo de entrega
- penalidades pela não apresentação
- integração com a Escrituração Contábil Digital

4 - EFD-Reinf (retenções de PIS/Cofins/CSLL e IRRF)
- instituição da EFD-Reinf
- quais as informações deverão ser prestadas na EFD-Reinf
- layout das retenções de IRRF e contribuições
- cruzamento com a EFD-Contribuições e ECF

5 - Apuração do PIS/Cofins na modalidade não-cumulativa
- empresas obrigadas e dispensadas da apuração
- receitas que não integram a base de cálculo
- créditos a descontar permitidos
- quais as restrições para o desconto dos créditos
- tributação das receitas financeiras

*Atenção: Trazer calculadora simples.

Instrutor

Valmir Marinho
Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-graduado em Controladoria pela Fundação Álvares Penteado

Realização

• Cenofisco Centro de Capacitação Profissional

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