Ajuste a valor presente

Questões contábeis e tributárias cpc 12 / sem correlação com IFRS e CPC-PME

• Data: 25/4 (em dois horários)
• Horário: 14h às 18h / 18h30 às 22h30
• Local: SP

Objetivo

Analisar a norma contábil que trata do Ajuste a Valor Presente sob a óptica contábil e tributária, objetivando esclarecer os pontos abaixo:

• Diferença entre ajuste a valor presente e valor justo.
• Determinação da taxa adequada conforme a situação, como calcular, evidenciar e alocar os juros.
• Tratamento do AVP sobre o ICMS/PIS e COFINS/IPI/ISS em operações de venda e compra a prazo e seu impacto nos índices de análises das Demonstrações Contábeis como o EBITDA.
• Custo benefício da aplicação da norma.
• Mensuração dos efeitos tributários das mesmas e como proceder no FCONT, DIPJ, EDF - PIS/COFINS e DACON.
• Situações em que o AVP gera imposto de renda diferido

Programa

Aspectos contábéis

• Transações sujeitas ao Ajuste a Valor Presente:
• Contas a Receber
• Fornecedores
• Empréstimos
• Casos especiais:
• Mútuos entre empresas
• Empréstimos com taxas diferenciadas como do BNDS.
• Subvenções de taxas de juros por órgãos governamentais.
• Contabilização dos efeitos fiscais como ICMS, IPI, PIS e COFINS sobre a operação.
• Tratamento de parcelamentos especiais de impostos como REFIS, PAES, etc.
• Tratamento na DFC
• Taxas de Descontos - Considerações importantes
• Taxa de Desconto - considerações sobre os riscos e incertezas.
• Taxa de Desconto - implícita, explícita, efetiva, incremental, de mercado, beneficiadas e subsidiadas por órgãos governamentais.
• Evidenciação
• Procedimentos de alocação dos juros
• Diferença entre desconto comercial e desconto financeiro oriundo do AVP - tratamento.
• Situações que não se aplica o Ajuste a Valor Presente
• Diferença entre AVP e valor justo.
• Tratamento para PME - CPC PME.
• Situações que o AVP gera imposto de renda diferido.

Aspectos tributários

• Análise dos procedimentos contábeis referente ao AVP e geram ajustes de RTT.
• Tratamento dos ajustes de RTT de AVP no FCONT, DIPJ, SPED Contábil e considerações sobre a Dacon e EFD - Pis e Cofins.
• Tratamento do IR Diferido sobre essas operações no FCONT e DIPJ.

Carga horária

4 horas