Nova regra para integrar o Simples

 

Nova regra para integrar o Simples

 

O Diário Oficial da União publica hoje a lei (v. abaixo) que amplia os limites de enquadramento ao Simples (Sistema Integrado de Imposto e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte).

 

O teto de faturamento bruto anual das micros passará de R$ 120 mil para R$ 240 mil. O das pequenas, de R$ 1,2 milhão para R$ 2,4 milhões.

__________ 

 

LEI Nº 11.307, DE 19 DE MAIO DE 2006.

Altera as Leis nos 9.317, de 5 de dezembro de 1996, que institui o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES, em função da alteração promovida pelo art. 33 da Lei no 11.196, de 21 de novembro de 2005; 8.989, de 24 de fevereiro de 1995, dispondo que o prazo a que se refere o seu art. 2^o para reutilização do benefício da isenção do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, na aquisição de automóveis para utilização no transporte autônomo de passageiros, bem como por pessoas  portadoras  de deficiência física, aplica-se inclusive às aquisições realizadas antes de 22 de novembro de 2005; 10.637, de 30 de dezembro de 2002; e 10.833, de 29 de dezembro de 2003; e revoga dispositivo da Medida Provisória no 2.189-49, de 23 de agosto de 2001. 

O PRESIDENTE DA REPÚBLICA  Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:

 

 Art. 1^o  Os arts. 4^o, 5^o, 9^o, 13 e 23 da Lei no 9.317, de 5 de dezembro de 1996, passam a vigorar com a seguinte redação:

 

 "Art. 4^o  ................................................................................

 

.......................................................................................

 

 § 4^o  Para fins do disposto neste artigo, os convênios de adesão ao Simples poderão considerar como empresas de pequeno porte tão-somente aquelas cuja receita bruta, no ano-calendário, seja superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte  mil reais)." (NR)

 

 "Art. 5^o  ...............................................................................

 

 I - ..................................................................................... 

......................................................................................

 

 d) de R$ 120.000,01 (cento e vinte mil reais e um centavo) a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais): 5,4% (cinco inteiros e quatro décimos por cento);

 

II - .......................................................................................

 

......................................................................................

 

j) de R$ 1.200.000,01 (um milhão e duzentos mil reais e um centavo) a R$ 1.320.000,00 (um milhão, trezentos e vinte mil reais): 9% (nove por cento);

 

l) de R$ 1.320.000,01 (um milhão, trezentos e vinte mil reais e um centavo) a R$ 1.440.000,00 (um milhão, quatrocentos e quarenta mil reais): 9,4% (nove inteiros e quatro décimos por cento);

 

m) de R$ 1.440.000,01 (um milhão, quatrocentos e quarenta mil reais e um centavo) a R$ 1.560.000,00 (um milhão, quinhentos e sessenta mil reais): 9,8% (nove inteiros e oito décimos por cento);

 

n) de R$ 1.560.000,01 (um milhão, quinhentos e sessenta mil reais e um centavo) a R$ 1.680.000,00 (um milhão, seiscentos e oitenta mil reais): 10,2% (dez inteiros e dois décimos por cento);

 

o) de R$ 1.680.000,01 (um milhão, seiscentos e oitenta mil reais e um centavo) a R$ 1.800.000,00 (um milhão e oitocentos mil reais): 10,6% (dez inteiros e seis décimos por cento);

 

p) de R$ 1.800.000,01 (um milhão e oitocentos mil reais e um centavo) a R$ 1.920.000,00 (um milhão, novecentos e vinte mil reais): 11% (onze por cento);

 

q) de R$ 1.920.000,01 (um milhão, novecentos e vinte mil reais e um centavo) a R$ 2.040.000,00 (dois milhões e quarenta mil reais): 11,4% (onze inteiros e quatro décimos por cento);

 

r) de R$ 2.040.000,01 (dois milhões e quarenta mil reais e um centavo) a R$ 2.160.000,00 (dois milhões, cento e sessenta mil reais): 11,8% (onze inteiros e oito décimos por cento);

 

s) de R$ 2.160.000,01 (dois milhões, cento e sessenta mil reais e um centavo) a R$ 2.280.000,00 (dois milhões, duzentos e oitenta mil reais): 12,2% (doze inteiros e dois décimos por cento);

 

t) de R$ 2.280.000,01 (dois milhões, duzentos e oitenta mil reais e um centavo) a R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais): 12,6% (doze inteiros e seis décimos por cento).

 

................................................................................. " (NR)

 

"Art. 9o  ................................................................................

 

I - na condição de microempresa que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior, receita bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais);

 

II - na condição de empresa de pequeno porte que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior, receita bruta superior a R$ 2.400.000,00 (dois milhões e  quatrocentos mil reais);

 

................................................................

 

§ 1o  Na hipótese de início de atividade no ano-calendário imediatamente anterior ao da opção, os valores a que se referem os incisos I e II do caput deste artigo serão, respectivamente, de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) e R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) multiplicados pelo número de meses de funcionamento naquele período, desconsideradas as frações de meses.

 

......................................................................... " (NR)

 

 "Art. 13. ....................................................................

 

...........................................................................

 

 II - .......................................................................

 

..................................................................

 

 b) ultrapassado, no ano-calendário de início de atividades, o limite de receita bruta correspondente  a  R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) multiplicados pelo número de meses de funcionamento nesse período.

 

...............................................................

 

§ 2o  A microempresa que ultrapassar, no ano-calendário imediatamente anterior, o limite de receita bruta correspondente a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) estará excluída do Simples nessa condição, podendo, mediante alteração cadastral, inscrever-se na condição de empresa de pequeno porte.

 

............................................................................... " (NR)

 

"Art. 23.  Os valores pagos pelas pessoas jurídicas inscritas no Simples corresponderão a:

 

 I - no caso de microempresas:

 

 a) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea a do inciso I do caput do art. 5^o desta Lei:

 

 1. 0% (zero por cento), relativo ao IRPJ;

 

2. 0,3% (três décimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 0,9% (nove décimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0% (zero por cento), relativo ao PIS/Pasep;

 

5. 1,8% (um inteiro e oito décimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

b) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea b do inciso I do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0% (zero por cento), relativo ao IRPJ;

 

2. 0,4% (quatro décimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,2% (um inteiro e dois décimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0% (zero por cento), relativo ao PIS/Pasep;

 

5. 2,4% (dois inteiros e quatro décimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

c) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea c do inciso I do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0% (zero por cento), relativo ao IRPJ;

 

2. 0,5% (cinco décimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0% (zero por cento), relativo ao PIS/Pasep;

 

5. 3% (três por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

d) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea d do inciso I do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0% (zero por cento), relativo ao IRPJ;

 

2. 0,54% (cinqüenta e quatro centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,62% (um inteiro e sessenta e dois centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0% (zero por cento), relativo ao PIS/Pasep;

 

5. 3,24% (três inteiros e vinte e quatro centésimos por cento), relativos  às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

II - no caso de empresa de pequeno porte:

 

a) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea a do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0% (zero por cento), relativo ao IRPJ;

 

2. 0,54% (cinqüenta e quatro centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,62% (um inteiro e sessenta e dois centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0% (zero por cento), relativo ao PIS/Pasep;

 

5. 3,24% (três inteiros e vinte e quatro centésimos por cento), relativos  às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

b) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea b do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,41% (quarenta e um centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,41% (quarenta e um centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,21% (um inteiro e vinte e um centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,29% (vinte e nove centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 3,48% (três inteiros e quarenta e oito centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

c) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea c do inciso II do caput do art. 5^o:

 

1. 0,44% (quarenta e quatro centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,44% (quarenta e quatro centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,29% (um inteiro e vinte e nove centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,31% (trinta e um centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 3,72% (três inteiros e setenta e dois centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

d) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea d do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,46% (quarenta e seis centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,46% (quarenta e seis centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,38% (um inteiro e trinta e oito centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,34% (trinta e quatro centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 3,96% (três inteiros e noventa e seis centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

e) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea e do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,49% (quarenta e nove centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,49% (quarenta e nove centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,47% (um inteiro e quarenta e sete centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,35% (trinta e cinco centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 4,2% (quatro inteiros e dois décimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

f) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea f do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,52% (cinqüenta e dois centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,52% (cinqüenta e dois centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,55% (um inteiro e cinqüenta e cinco centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,37% (trinta e sete centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 4,44% (quatro inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

g) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea g do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,55% (cinqüenta e cinco centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,55% (cinqüenta e cinco centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,63% (um inteiro e sessenta e três centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,39% (trinta e nove centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 4,68% (quatro inteiros e sessenta e oito centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

h) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea h do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,58% (cinqüenta e oito centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,58% (cinqüenta e oito centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,71% (um inteiro e setenta e um centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,41% (quarenta e um centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 4,92% (quatro inteiros e noventa e dois centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

i) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea i do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,6% (seis décimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,6% (seis décimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,81% (um inteiro e oitenta e um centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,43% (quarenta e três centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 5,16% (cinco inteiros e dezesseis centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

j) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea j do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,63% (sessenta e três centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,63% (sessenta e três centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,88% (um inteiro e oitenta e oito centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,46% (quarenta e seis centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 5,4% (cinco inteiros e quatro décimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

l) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea l do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 1,97% (um inteiro e noventa e sete centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,49% (quarenta e nove centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 5,64% (cinco inteiros e sessenta e quatro centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

m) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea m do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,68% (sessenta e oito centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,68% (sessenta e oito centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,05% (dois inteiros e cinco centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,51% (cinqüenta e um centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 5,88% (cinco inteiros e oitenta e oito centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

n) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea n do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,71% (setenta e um centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,71% (setenta e um centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,12% (dois inteiros e doze centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,54% (cinqüenta e quatro centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 6,12% (seis inteiros e doze centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

o) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea o do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,74% (setenta e quatro centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,74% (setenta e quatro centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,2% (dois inteiros e dois décimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,56% (cinqüenta e seis centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 6,36% (seis inteiros e trinta e seis centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

p) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea p do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,77% (setenta e sete centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,77% (setenta e sete centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,27% (dois inteiros e vinte e sete centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,59% (cinqüenta e nove centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 6,6% (seis inteiros e seis décimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

q) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea q do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,8% (oito décimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,8% (oito décimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,35% (dois inteiros e trinta e cinco centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,61% (sessenta e um centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 6,84% (seis inteiros e oitenta e quatro centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

r) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea r do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,84% (oitenta e quatro centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,84% (oitenta e quatro centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,42% (dois inteiros e quarenta e dois centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,62% (sessenta e dois centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 7,08% (sete inteiros e oito centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

s) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea s do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,86% (oitenta e seis centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,86% (oitenta e seis centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,52% (dois inteiros e cinqüenta e dois centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,64% (sessenta e quatro centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 7,32% (sete inteiros e trinta e dois centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei;

 

t) em relação à faixa de receita bruta de que trata a alínea t do inciso II do caput do art. 5^o desta Lei:

 

1. 0,89% (oitenta e nove centésimos por cento), relativos ao IRPJ;

 

2. 0,89% (oitenta e nove centésimos por cento), relativos à CSLL;

 

3. 2,61% (dois inteiros e sessenta e um centésimos por cento), relativos à Cofins;

 

4. 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento), relativos ao PIS/Pasep;

 

5. 7,56% (sete inteiros e cinqüenta e seis centésimos por cento), relativos às contribuições de que trata a alínea f do § 1^o do art. 3^o desta Lei.

 

...................................................................................

 

§ 3^o  A pessoa jurídica cuja receita bruta, no decurso do ano-calendário, exceder ao limite a que se refere o inciso II do caput do art. 2^o desta Lei adotará, em relação aos valores excedentes, dentro daquele ano, os percentuais previstos na alínea t do inciso II do caput, no § 2^o, nos incisos III ou IV do § 3^o e nos incisos III ou IV do § 4o, todos do art. 5^o desta Lei, acrescidos de 20% (vinte por cento), observado o disposto em seu § 1^o." (NR)

 

 Art. 2^o  O art. 2^o da Lei no 8.989, de 24 de fevereiro de 1995, passa a vigorar acrescido do seguinte parágrafo único: 

 "Art. 2^o  ....................................................................

 

 Parágrafo único. O prazo de que trata o caput deste artigo aplica-se inclusive às aquisições realizadas antes de 22 de novembro de 2005." (NR) 

 Art. 3^o O § 12 do art. 3^o da Lei no 10.637, de 30 de dezembro de 2002, passa a vigorar com a seguinte redação:

 "Art. 3^o  .....................................................................

 

........................................................................

 

 § 12.  Ressalvado o disposto no § 2^o deste artigo e nos §§ 1^o a 3^o do art. 2^o desta Lei, na aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, o crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 1% (um por cento) e, na situação de que trata a alínea b do inciso II do § 4^o  do  art. 2^o desta Lei, mediante a aplicação da alíquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento).

 

........................................................................... " (NR) 

Art. 4^o O § 17 do art. 3^o da Lei no 10.833, de 29 de dezembro de 2003, passa a vigorar com a seguinte redação: 

 "Art. 3^o  .................................................................

 

................................................................

 

 § 17.  Ressalvado o disposto no § 2^o deste artigo e nos §§ 1^o a 3^o do art. 2^o desta Lei, na aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, o crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 4,6% (quatro inteiros e seis décimos por cento) e, na situação de que trata a alínea b do inciso II do § 5^o do art. 2^o desta Lei, mediante a aplicação da alíquota de 7,60% (sete inteiros e sessenta centésimos por cento).

............................................................................" (NR) 

 Art. 5^o  Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos, em relação ao disposto em seu art. 1^o, a partir de 1^o de janeiro de 2006.

 

 Art. 6^o  Fica revogado o art. 14 da Medida Provisória no 2.189-49, de 23 de agosto de 2001, na parte que dá nova redação aos incisos I e II do art. 9^o da Lei no 9.317, de 5 de dezembro de Brasília,  19  de maio de 2006; 185^o da Independência e 118^o da República.

 

LUIZ INÁCIO LULA DA SILVA

Guido Mantega

 

Este texto não substitui o publicado no D.O.U. de 22.5.2006

_____________