Lucro Real - Procedimentos para Apuração

Objetivo

Proporcionar aos profissionais envolvidos com a matéria, quais os procedimentos para a apuração do Lucro Real e da base de cálculo da CSLL, bem como os cuidados a serem tomados na apuração da contribuição para o PIS-Pasep e Cofins não cumulativos.

Público-Alvo

A contabilistas, analistas, assistentes, auxiliares contábeis e demais profissionais envolvidos com a matéria.

1 - Apuração pelo Lucro Real

1. Empresas obrigadas

2. Formas de recolhimento do IRPJ/CSLL

3. Apuração do IRPJ e da CSLL estimada

4. Prazo para recolhimento do IR/CSLL mensal estimado

5. Opção da suspensão ou redução do IR/CSLL estimado

6. Apuração do IRPJ e da CSLL Real

7. Ajuste anual

8. Quais as deduções permitidas

9. Utilização do saldo negativo de CSLL/IRPJ (DCOMP)

2 - Mudanças trazidas pela Lei nº 12.973/14

1. Revogação do RTT a partir de 01/01/2015

2. Tratamento fiscal

• aos valores ajustados a valor presente
• as despesas pré-operacionais e industriais computadas no período de apuração
• na avaliação dos investimentos pela equivalência patrimonial - da redução ao valor recuperável dos bens do ativo imobilizado e intangível
• aos bens adquiridos por meio de arrendamento mercantil
• encargos de depreciação

3. Ajustes contábeis em subcontas na adoção inicial da Lei nº 12.973/14

3 - Escrituração eletrônica do LALUR (e-LALUR)

• instituição do e-LALUR
• ajustes que devem ser informados no e-LALUR
• prazo de entrega
• penalidades pela não apresentação
• integração com a Escrituração Contábil Digital

4 - EFD-Reinf (retenções de PIS/Cofins/CSLL e IRRF)

• instituição da EFD-Reinf
• quais as informações deverão ser prestadas na EFD-Reinf
• layout das retenções de IRRF e contribuições
• cruzamento com a EFD-Contribuições e ECF

5 - Apuração do PIS/Cofins na modalidade não-cumulativa

• empresas obrigadas e dispensadas da apuração
• receitas que não integram a base de cálculo
• créditos a descontar permitidos
• quais as restrições para o desconto dos créditos
• tributação das receitas financeiras

*Atenção: Trazer calculadora simples.

-Valmir S Marinho
É bacharel em Ciências Contábeis. Pós-graduado em Controladoria pela Fundação Álvares Penteado.

Carga Horária

8 horas

*Vagas limitadas